División De Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Servicios Económicos para el Desarrollo
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División De Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Servicios Económicos para el Desarrollo
FOE-ED-0256 2 18 de abril, 2008
Al contestar refiérase
al oficio No. 03336
18 de abril, 2008
FOE-ED-0256
Licenciado
Carlos Cabezas Alvarado
Auditor Interno
INS – VALORES PUESTO BOLSA S.A.
Estimado señor:
Asunto:
Atención a consulta planteada por la Auditoría Interna de INS Valores Puesto de Bolsa S.A.
Esta Contraloría General se refiere a la solicitud planteada por esa Auditoría Interna en la nota AI-16-08, recibida en esta oficina el 25 de marzo del año en curso, y en la que se solicita señalar el tratamiento presupuestario para los ingresos y egresos que se detallan en dicha nota.
No se omite manifestar, que seguidamente se hará alusión únicamente al tratamiento presupuestario de los ingresos y egresos que se indican, no así a otros aspectos que se describen, considerando que no son objeto de la consulta y son de exclusiva responsabilidad de la Administración.
1. Con el propósito de dar respuesta a su interrogante, en el sentido de establecer si se debieron realizar en su momento presupuestos extraordinarios para incorporar los ingresos recibidos por pagos parciales de la financiera REFCO y los gastos por los pagos a clientes, nos permitimos indicar:
a) En el tanto la cancelación a los clientes por las inversiones realizadas en REFCO se efectuara con recursos propios de INS Valores, la administración debió, previo a su ejecución, efectuar los ajustes presupuestarios necesarios, considerando que se vio afectado el patrimonio institucional; debiéndose registrar además, el monto ejecutado en el momento en que se hizo efectivo el gasto. Esto partiendo de una contabilidad presupuestaria sobre la base de efectivo.
b) En lo concerniente a las cancelaciones que en tractos ...
Fecha publicación: 21/04/2008
Fecha emisión: 17/04/2008
Institución: INS-VALORES PUESTO DE BOLSA S.A.
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: CRITERIOS Y PRONUNCIAMIENTOS
Proceso: ATENCION DE CONSULTAS ESCRITAS EXTERNAS
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División De Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Servicios Económicos para el Desarrollo
FOE-ED-1312 4 19 de diciembre, 2007
informe no. DFOE-ED-78-2007
Al contestar refiérase
al oficio No. 15079
19 de diciembre, 2007
FOE-ED-1312
Señora
Anabelle Garbanzo Pacheco
Secretaria de Actas, Junta Directiva
INS – VALORES PUESTO BOLSA, S.A.
Estimada señora:
Asunto:
Remisión del informe No. DFOE-ED-78-2007, sobre los resultados del estudio del presupuesto ordinario para el año 2008 de INS – Valores Puesto Bolsa, S.A. que se aprueba por la suma de ¢4.119.800,0 miles.
Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros de Junta Directiva, y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, me permito remitirle el informe preparado por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan aspectos referentes a la aprobación del presupuesto ordinario para el año 2008, de INS – Valores Puesto Bolsa, S.A. Dicho informe, emitido con fundamento en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en el artículo 184 de la Constitución Política de la República, 18 de su Ley Orgánica No. 7428, y otras leyes conexas, comprende el análisis del presupuesto ordinario y del plan operativo institucional correspondiente, presentados por esa institución para el ejercicio presupuestario de 2008.
Para el análisis respectivo se han tenido a la vista los siguientes documentos: el presupuesto y el plan operativo institucional, aprobados por esa Junta Directiva en la sesión ordinaria No. 224-07 celebrada el 20 de setiembre de 2007, documentos remitidos con la nota INSVA-GG-051-2007 del 27 de setiembre del año en curso.
La verificación del cumplimiento del bloque de legalidad en el plan operativo y el presup ...
Fecha publicación: 26/12/2007
Fecha emisión: 18/12/2007
Institución: INS-VALORES PUESTO DE BOLSA S.A.
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
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DIVISION DE ASESORIA Y GESTION JURIDICA
Al contestar refiérase
al oficio N° 13757
20 de noviembre de 2007
DAGJ-1467-2007
Lic. Carlos Cabezas Alvarado
Auditor Interno
Instituto Nacional de Seguros
Valores Puesto de Bolsa, SA
Estimado Señor:
Asunto: Aprobación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de INS Valores Puesto de Bolsa, SA.
Se refiere este Despacho a su oficio N° AI-59-07, con fecha del 16 de octubre de 2007 y recibido en esta Contraloría General el 18 de octubre del mismo año, mediante el cual atiende recomendaciones previamente vertidas por este órgano contralor en el oficio N° 10669-2007 (DAGJ-1136-2007), y solicita -nuevamente- la aprobación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de INS Valores Puesto de Bolsa SA, de conformidad con el numeral 2.6 de la Resolución R-CO-93-2006, en la cual se emiten las Directrices Generales Relativas al Reglamento de Organización y Funcionamiento de las Auditorías Internas del Sector Público (D-2-2006-CO-DFOE-DAGJ).
En el citado oficio N° AI-59-07, el auditor interno certifica que la Junta Directiva en el acuerdo N° VIII.I. de la sesión extraordinaria N° 184-07 del 10 de octubre de 2007, aprobó el reglamento propuesto, y además que cumple enteramente con las Directrices Generales Relativas al Reglamento de Organización y Funcionamiento de las Auditorías Internas del Sector Público (D-2-2006-CO-DFOE-DAGJ), y demás normativa aplicable.
Criterio del Despacho
I. Sobre la normativa aplicable para la aprobación de Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna
La presente gestión tiene como fundamento el artículo 23 de la Ley N° 8292, Ley General de Control Interno, que a la letra señala:
“Artículo 23. —Organización. La auditoría interna se organizará y funcionará conforme lo disponga el auditor interno, de conformidad con las disposiciones, normas, políticas y directrices que emita la Contraloría General de la Rep ...
Fecha publicación: 29/11/2007
Fecha emisión: 20/11/2007
Institución: INS-VALORES PUESTO DE BOLSA S.A.
Emite: HIST.DIVISION DE ASESORIA Y GESTION JUR.
Tipo documental: AUTORIZACIONES VARIAS
Proceso: APROBACION DE REGLAMENTO DE ORGANIZACION Y FUNCIONAMIENTO DE LAS AUDITORIAS INTERNAS
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R-DCA-360-2007
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. División de Contratación Administrativa. San José, a las ocho horas del treinta y uno de agosto de dos mil siete.--------------
Recurso de apelación interpuesto por ABC Mudanzas S.A., en contra del acto de adjudicación de la Contratación Directa 2007CD-000053-01, promovida por el Instituto Nacional de Seguros- Valores Puesto de Bolsa S.A., mudanzas para traslado, acto recaído a favor de Mudanzas Mundiales S.A., por un monto de ¢1.883.475.42. ------------------------------------------------------------
RESULTANDO
I. ABC Mudanzas S.A., presentó su recurso a las 16:02 horas del 22 de agosto de 2007.--------------
II. En los procedimientos se han observado las prescripciones constitucionales, legales y reglamentarias y, --------------------------------------------------------------------------------------------------
CONSIDERANDO
I. Hechos Probados: 1) Que el Instituto Nacional de Seguros-Valores Puesto de Bolsa S.A., promovió la Contratación Directa 2007CD-000053-01, mudanzas para traslado, la cual recayó en favor de Mudanzas Mundiales S.A., por un monto de ¢1.883.475.422. (Ver folio A19 del Expediente de Apelación). 2) Que mediante resolución REC-ADM-0001-2007 de las 13 horas del 16 de agosto de 2007, el Departamento de Proveeduría del Instituto Nacional de Seguros-Valores Puesto de Bolsa S.A. rechazó el recurso de revocatoria interpuesto por la apelante en contra del acto de adjudicación de la presente contratación directa. (Ver folios C1 al C3 del Expediente de Apelación).---------------------------------------------------------------------------------------------------------
II.-De la admisibilidad del recurso presentado. Procedencia del recurso en cuanto al monto: En La Gaceta 43 del 1 de marzo de 2007, se comunicó la resolución R-CO-07-2007, dictada por el Despacho de la Contralora General de la República a las 11 horas del 21 de febrero de 2007, mediante la cual se comunicó el promedio de los ...
Fecha publicación: 06/09/2007
Fecha emisión: 27/08/2007
Institución: INS-VALORES PUESTO DE BOLSA S.A.
Emite: DIVISION DE CONTRATACION ADMINISTRATIVA
Tipo documental: RESOLUCIONES DE RECURSOS DE APELACION
Proceso: ANALISIS DE ADMISIBILIDAD DE RECURSOS DE APELACION
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DIVISIÓN DE CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA
Al contestar refiérase
al oficio No. 08164
24 de julio, 2007
DCA-2499
Señor
Julio Espinoza Rodríguez
Gerente General
INS VALORES PUESTO DE BOLSA, S.A.
Apartado 1860-1002, Paseo Estudiantes
San José
Estimado señor:
Asunto: Se refrenda contrato de arrendamiento suscrito entre el INS e INS Valores Puesto de Bolsa, S.A. por $220.201,92.
Nos referimos a su oficio INSVA621-2007, del 25 de junio pasado, mediante el cual somete a estudio de refrendo contralor, el contrato de alquiler suscrito entre su representada y el Instituto Nacional de Seguros por $220.201,92. Al respecto, esta División le informa que una vez satisfechos los requerimientos formulados mediante oficio DCA-2369, del 13 de julio pasado, especialmente en cuanto al supuesto de contratación directa y su debida justificación (vid criterio legal emitido en oficio AL-40-2007, del 19 de julio pasado, adjunto al expediente contralor), se procede con la venia solicitada.
Se advierte pese al refrendo que se otorga, que de ser necesaria la modificación de otros contratos en ejecución, según lo que se menciona en la cláusula cuarta, ésta (o éstas) deben ser aprobadas según los lineamientos que existen sobre la materia. No se omite advertir, finalmente, que esa empresa es responsable de garantizar el contenido presupuestario y la razonabilidad del precio por pagar.
Atentamente,
Lic. Marco V. Alvarado Quesada
Gerente Asociado
Lic. Christian E. Campos Monge
Fiscalizador
Anexo: 1 Expediente
CECM/nvs
Ci Archivo Central
NI: 12607, 14445, 13654, 13770, 13541
2007003084
] ...
Fecha publicación: 28/07/2007
Fecha emisión: 24/07/2007
Institución: INS-VALORES PUESTO DE BOLSA S.A.
Emite: DIVISION DE CONTRATACION ADMINISTRATIVA
Tipo documental: CONTRATOS Y/O ADDENDA
Proceso: REFRENDO DE CONTRATOS
División De Fiscalización Operativa y Evaluativa
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División De Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Servicios Económicos para el Desarrollo
FOE-ED-0431 5 15 de diciembre, 2006
INFORME No. DFOE-ED-42-2006
Al contestar refiérase
al oficio No. 17227
15 de diciembre, 2006
FOE-ED-0431
Licenciada
Anabelle Garbanzo Pacheco
Secretaria de Actas Junta Directiva
INS BANCRÉDITO VALORES PUESTO DE BOLSA, S.A.
Estimada señora:
Asunto:
Remisión del informe No. DFOE-ED-42-2006 sobre los resultados del estudio del presupuesto ordinario para el año 2007 de INS Bancrédito Valores Puesto de Bolsa, S.A., que se aprueba por la suma de ¢225.444.491,7 miles.
Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros de la Junta Directiva y de las instancias que resulten pertinentes, nos permitimos remitirle el informe preparado por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan aspectos referentes a la aprobación del presupuesto ordinario para el año 2007 de INS Bancrédito Valores Puesto de Bolsa, S.A.
Con fundamento en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en el artículo 184 de la Constitución Política de la República, 18 de su Ley Orgánica No. 7428 y otras leyes conexas, se analizó el presupuesto ordinario y la correspondiente estructura básica del plan operativo anual, presentados por ese Puesto de Bolsa para el ejercicio presupuestario de 2007.
Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista los siguientes documentos: el presupuesto ordinario y la estructura básica del plan operativo anual, que fueron aprobados por la Junta Directiva del INS Bancrédito Valores Puesto de Bolsa, según consta en el acta de la sesión ordinaria No. 146-06, acuerdo I.I, celebrada el 20 de setiembre de 2006, y que fueran remitidos con el oficio No. INSVA-1645-2006 del 29 ...
Fecha publicación: 18/12/2006
Fecha emisión: 14/12/2006
Institución: INS-VALORES PUESTO DE BOLSA S.A.
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
División De Fiscalización Operativa y Evaluativa
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FOE-ED-00 2 , 2006
Al contestar refiérase
al oficio No. 15083
27 de octubre, 2006
FOE-ED-0236
Licenciado
Eddy Velásquez Chávez
Gerente General a.i.
INS-VALORES PUESTO DE BOLSA S.A.
Estimado señor:
Asunto:
Respuesta al oficio INSVA-1719-2006, solicitando la autorización de creación de plazas y ajuste de salarios por homologación del INS Valores Puesto de Bolsa S.A.
Esta Contraloría General recibió su oficio INSVA-1719-2006 del 12 de octubre de 2006, complementado con el oficio INSVA-1787-2006 recibido el 23 de octubre de 2006, mediante el cual se solicita se le autorice utilizar contenido presupuestario para la creación de plazas y el ajuste salarial en las plazas de Oficial de Cumplimiento, Corredor de piso Local y Asistente de Auditoría.
Al respecto, luego del análisis realizado, este órgano contralor le indica:
Al contar esa entidad con remanentes en la partida remuneraciones, se aprueba su utilización para la creación de las 7 plazas en sueldos para cargos fijos y el ajuste salarial para las plazas anteriormente citadas, con una vigencia a partir de la fecha del presente oficio.
Con la presente aprobación, la relación de puestos autorizada se compone de 49 plazas en sueldos para cargos fijos (1 de medio tiempo).
El cálculo y ejecución de las asignaciones salariales correspondientes, son de entera responsabilidad de la administración de esa sociedad.
Finalmente, se les recuerda que los ajustes que se realicen al plan y presupuesto son un medio de ordenamiento institucional y de control que la entidad debe procurar su utilización en forma adecuada, amparado en lo que se establece en el Reglamento R-CO-67-2006 “Reglamento sobre variaciones al presupuesto de los Entes y Ó ...
Fecha publicación: 30/10/2006
Fecha emisión: 27/10/2006
Institución: INS-VALORES PUESTO DE BOLSA S.A.
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: AUTORIZACIONES Y APROBACIONES DE OTROS ASUNTOS PRESUPUESTARIOS
Proceso: AUTORIZACIONES Y APROBACIONES SOBRE OTROS ASUNTOS PRESUPUESTARIOS
División De Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Servicios Económicos para el Desarrollo
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FOE-ED-0170 2 12 de octubre, 2006
Al contestar refiérase
al oficio No. 14436
12 de octubre, 2006
FOE-ED-0170
Licenciado
Evert Ortega Cascante
Gerente General a.i.
INS BANCRÉDITO VALORES PUESTO DE BOLSA, S.A.
Estimado señor:
Asunto:
Aprobación del presupuesto extraordinario N° 3-2006 del INS Bancrédito Valores, Puesto de Bolsa S.A. por un monto de ¢538,007.4 miles.
Esta Contraloría General recibió su oficio INSVA-1644-2006 del 27 de setiembre de 2006, mediante el cual se remite el presupuesto extraordinario
N° 3-2006 de ese Puesto de Bolsa, que tiene como propósito principal la devolución del lucro obtenido al Banco Crédito Agrícola de Cartago.
Al respecto, luego del análisis realizado, este órgano contralor resuelve aprobar el citado documento, con las siguientes consideraciones:
1- La ejecución de este documento presupuestario, queda sujeto a la publicación, en el diario oficial La Gaceta, del decreto ejecutivo que autoriza la ampliación del límite del gasto avalado por parte del Ministro de Hacienda, con base en lo indicado en el STAP N° 2402-06 del 25 de setiembre de 2006.
2- Se aprueba la aplicación propuesta del recurso por concepto de superávit, con base en lo establecido en el artículo 7 del Decreto N° 32452-H, publicado en La Gaceta N° 130 del 6 de julio del 2005, en el entendido de que el gasto financiado no tiene un carácter permanente.
3- Se debe reclasificar el gasto por concepto de “indemnización” como “Transferencias Corrientes a Instituciones Públicas Financieras”, ya que de acuerdo con la documentación aportada, corresponde a una devolución de lucro obtenido y no a una indemnización propiamente dicha. Para esa devolución deben observar el bloque de lega ...
Fecha publicación: 15/10/2006
Fecha emisión: 12/10/2006
Institución: INS-VALORES PUESTO DE BOLSA S.A.
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
División De Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Servicios Económicos para el Desarrollo
Al contestar refiérase
al oficio Nº 12568
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área Servicios de Servicios Financieros, Economía y Comercio
-2-
4 de septiembre, 2006
FOE-ED-0005
Licenciado
Evert Ortega Cascante
Gerente General a.i.
INS-BANCRÉDITO VALORES
PUESTO DE BOLSA S.A.
Estimado señor:
Asunto:
Aprobación parcial del Presupuesto Extraordinario Nro.2-2006 del INS-Bancrédito Valores, Puesto de Bolsa S.A.
Con la aprobación de la Contraloría General de la República, sírvase encontrar adjunto el presupuesto extraordinario Nro. 2-2006 del INS-Bancrédito Valores, Puesto de Bolsa S.A., el cual se recibió para estudio de esta Oficina el 22 de agosto del 2006.
Atentamente,
MBA. Luis Fernando Campos Montes
Gerente de Área
LFC/MRM/LNC/hbh
ci:
Junta Directiva, INS-Bancrédito Valores Puesto de Bolsa
Auditoría Interna, INS-Bancrédito Valores Puesto de Bolsa
Archivo Central (2)
Expediente
Ni:
19459
G:
20050066146-
(m)
] ...
Fecha publicación: 07/09/2006
Fecha emisión: 04/09/2006
Institución: INS-VALORES PUESTO DE BOLSA S.A.
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
División De Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Servicios Económicos para el Desarrollo
Al contestar refiérase
al oficio Nº 12567
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área Servicios de Servicios Financieros, Economía y Comercio
-2-
4 de septiembre, 2006
FOE-ED-0004
Licenciado
Evert Ortega Cascante
Gerente General a.i.
INS-BANCRÉDITO VALORES
PUESTO DE BOLSA S.A.
Estimado señor:
Asunto:
Aprobación parcial de modificación externa Nro.4-2006 del INS-Bancrédito Valores, Puesto de Bolsa S.A.
Con la aprobación parcial de la Contraloría General de la República, le remitimos la modificación Nro. 3 al presupuesto vigente del INS-Bancrédito Valores, Puesto de Bolsa S.A., recibida por esta Oficina el 22 de agosto del 2006.
Al respecto le indicamos que se imprueba el refuerzo propuesto en la subpartida de “Prestaciones legales”, por cuanto con dicho refuerzo se contraviene el principio de exactitud establecido en la norma 502.09 del “Manual de normas técnicas sobre presupuesto que deben observar las entidades, órganos descentralizados y municipalidades, sujetos a la fiscalización de la Contraloría General de la República” en el sentido de que el presupuesto debe ser veraz y lo más próximo posible a la reales necesidades que se derivan de la acción programada. En el caso específico de esa Entidad, no se aportó ningún elemento fehaciente que evidencie la posibilidad de entrar en el presente año, en una situación de cierre de operaciones de la empresa o de otra índole que justifique el rompimiento con responsabilidad patronal, de la relación laboral con todos sus funcionarios y por ende se requiera del contenido presupuestario propuesto.
En relación con los argumentos presentados por esa Administración, en cuanto a al eventual pago que debería hacer la Empresa, por la diferencia de los aportes girados a la Asociación Solidarista y al Fondo de Capitalización Laboral con respecto al pago de cesantía que por derecho le asistiría a los func ...
Fecha publicación: 07/09/2006
Fecha emisión: 04/09/2006
Institución: INS-VALORES PUESTO DE BOLSA S.A.
Emite: AREA FISC. DE SERVICIOS ECONOMICOS
Tipo documental: MODIFICACION PRESUPUESTARIA EXTERNA
Proceso: ANALISIS MODIFICACION PRESUPUESTARIA EXTERNA